چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشوند؟

مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد؟

شاید برای شما هم این سوال پیش آمده باشد که آیا کسب و کار من هم مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود؟ برای پاسخ به این پرسش یک لیست از مشاغلی که شامل این نوع مالیات میشود گردآوری شده است، اما همیشه به خاطر داشته باشید که برای اطمینان خاطر حتما به اداره امور مالیات و دارایی مراجعه کنید.

دسته بندی های کلی که موظف به پرداخت این نوع مالیات هستند:

1. کلیه وارد کنندگان
2. کلیه صادر کنندگان
3. کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
4. بهره برداران از معادن
5. ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
6. حسابداران رسمی شاغل و موسسه های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
7. ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
8. ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای اعم از سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم
9. هتل ها، متل ها و مهمان پذیر ها
10. بنکداران، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار ها
11. نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
12. موسسه های حمل و نقل موتوری و باربری، زمینی، هوایی، دریایی
13. موسسه های مهندسی
14. موسسه های تبلیغاتی و بازاریابی
15. فروشندگان طلا و جواهرات
16. صاحبان تالار های پذیرایی و رستوران ها
17. صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
18. صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
19. چایخانه ها
20. صاحبان دفاتر اسناد رسمی
21. صاحبان مراکز ارتباطات رایاینه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
22. صاحبان سینما ها تماشاخانه ها و مکان ها تفریحی و ورزشی
23. چلوکبابی ها، سالن های غذا خوری و سفره خانه های سنتی
24. اغذیه فروشی ها با مالکیت و نام تجاری
25. صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی
26. فروشندگان لاستیک (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
27. نمایشگاه‌های اتومبیل (سواری، باری، مسافربری، ماشین‌آلات راه‌سازی، کشاورزی و صنعتی)
28. فروشندگان مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
29. فروشندگان تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
30. فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
31. فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
32. نمایندگی فروش شرکت‌های توزیع کالاهای داخلی و وارداتیی (غیر اشخاص حقوقی)
33. نمایندگی‌های فروش شرکت‌ها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)
34. فروشندگان یخچال‌های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)بارفروشان و فروشندگان میوه و تره‌بار و میدان‌داران
35. سازندگان و فروشنگان طلا و جواهر
36. فروشندگان آهن آلات
37. فروشندگان لوازم صوتی و تصویری
38. فروشندگان رایانه و قطعات سخت افزاری
39. فروشندگان ماشین های اداری و ملزومات
40. فروشندگان لوازم خانگی
41. هتل و هتل آپارتمان
42. تالارها، رستوران ها، چلوکبابی و اغذیه فروشی ها
43. مشاور املاک و مستغلات
44. فروشندگان اتومبیل
45. فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سنگین و سبک
46. صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو و وسایل نقلیه
47. فروشندگان تجهیزات و تاسیسات حرارتی و برودتی
48. فروشندگان لوازم بهداشتی ساختمان
49. فروشندگان تزئینات ساختمانی
50. فروشندگان تلفن همراه و لوازم جانبی
51. تولیدی و فروشندگان مبل و مصنوعات چوبی و فلزی
52. فروشندگان فرش های ماشینی، تابلو فرش و قالیچه
53. فروشنگان لوازم آرایشی و بهداشتی
54. فروشندگان لوازم طبی، بیمارستانی و آزمایشگاهی و تجهیزات پزشکی
55. فروشنگان لاستیک
56. فروشندگان مصالح ساختمانی
57. فروشندگان تاسیسات الکترونیکی و مکانیکی ساختمانی
58. فروشندگان انواع رنگ ساختمان صنعتی و اتومبیل
59. فروشندگان مواد شیمیایی
60. نمایندگی فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی
61. نمایندگی های فروش شرکت ها و موسسات تجاری و صنفی
62. فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی
63. داروخانه ها
64. بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان بار

چه مشاغل و کالاهایی مشمول این نوع مالیات نمیشوند؟

مشاغلی از پرداخت مالیات بر ارزش‌ افزوده معاف هستند، کالا ها و خدمات زیر را عرضه می کنند:

1. محصولات کشاورزی فراوری نشده
2. دام و طیور زنده و ابزیان و زنبور عسل و نوغان
3. انواع کود و سم و بذر و نهال
4. ارد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی، شیر خشک کودکان
5. کتاب، مطبوعات، رفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
6. کالا های اهدایی به صورت بلا عوض به وزارتخانه ها و موسسه های دولتی و نهاد های عمومی غیر دولتی با تایید هیئت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا
7. کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می شوند که مازاد آن شامل مالیات خواهد بود.
8. اموال غیر منقول
9. انواع دارو
10. خدمات مشمول مالیات بر درامد حقوق، موضوع قانون مالیات های مستقیم
11. خدمات بانکی و اعتباری بانک ها و موسسه های تعونی و اعتباری، صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معامله ها و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها و بازار های خارج از بورس.
12. خدمات حمل و نقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری
13. فرش دستباف
14. انواع خدمات پژوهشی و اموزشی
15. خوراک دام و طیور
16. رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوانوردی ویژه فرودگاه ها
17. اقلام با مصارف صرفا دفاعی و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیرو های مسلح و وزارت امور اتقاصدی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت وزیران می رسد.
18. دارایی های غیر قابل انتقال مثل منفعت
19. ابریشم
20. تولیدات صنتی و صنعتی غذایی مثل روغن نباتی
21. بذر های کشاورزی
22. اجناس مسافران
23. خوراک ابزیان
24. دارو های درمانی

آیا من هم مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستم؟

ساده ترین جواب برای این سوال شما بررسی لیست مشاغل و کالاهای ذکر شده است، اما برای اطمینان کامل با مراجعه به سازمان امور مالیاتی کشور میتوانید جواب قطعی سوالتان را دریافت کنید.